CÓ THỂ BỊ PHẠT 30 TRIỆU ĐỒNG ĐỐI VỚI KTV VÀ 50 TRIỆU ĐỒNG ĐỐI VỚI TỔ CHỨC VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP


Ngày 16/9/2013, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Nghị định số 105/2013/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập.

(Xem chi tiết Nghị định tại mục “Văn bản pháp luật” của website này.)

1. Theo đó, cá nhân và kiểm toán viên (KTV) hành nghề có thể bị phạt tiền đến 30 triệu đồng nếu vi phạm các hành vi sau đây:

- Phạt 20 triệu đồng nếu nhờ người khác thi hộ kỳ thi lấy chứng chỉ KTV;

- Phạt 30 triệu đồng đối với KTV giả mạo, tẩy xóa, sửa chữa chứng chỉ KTV hoặc cho tổ chức, cá nhân khác thuê, mượn hoặc sử dụng chứng chỉ KTV;

- Phạt 20 triệu đồng nếu cá nhân sử dụng Giấy chứng nhận Đăng ký hành nghề kiểm toán đã hết hiệu lực hoặc không còn giá trị để hoạt động nghề nghiệp kế toán, kiểm toán;

- Phạt 20 triệu đồng đối với cá nhân mua, nhận, biếu tặng… đơn vị được kiểm toán không phân biệt số lượng;

- Phạt 30 triệu đồng đối với KTV hành nghề thực hiện kiểm toán khi vi phạm tính độc lập hoặc không đủ năng lực chuyên môn hoặc khách hàng có yêu cầu trái với đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán…

2. Tổ chức kiểm toán (hoặc đơn vị được kiểm toán) có thể bị phạt tiền đến 50 triệu đồng nếu vi phạm các hành vi sau đây:

- Tổ chức kiểm toán được thuê, mượn hoặc sử dụng chứng chỉ KTV của người không làm việc tại đơn vị mình để hoạt động nghề nghiệp kế toán, kiểm toán;

- Đơn vị được kiểm toán không thực hiện kiểm toán bắt buộc… theo quy định của pháp luật;

- Tổ chức kiểm toán trong nước cung cấp dịch vụ kiểm toán qua biên giới không nộp hoặc nộp không đúng hạn Báo cáo tài chính năm trước liền kề; không thực hiện nghĩa vụ khác…

3. Ngoài ra còn bị phạt bổ sung:

- Tước quyền sử dụng chứng chỉ hành nghề;

- Đình chỉ cung cấp dịch vụ kiểm toán đến 12 tháng hoặc tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đến 24 tháng;

- Tịch thu hoặc buộc tiêu hủy các tài liệu sai phạm…

- Nộp lại số lợi ích bất hợp pháp do sai phạm mà có…

 

BBT:  Â·  Theo quy định tại Điều 4 thì mức phạt tiền tối đa là 50 triệu đồng đối với cá nhân và 100 triệu đồng đối với tổ chức nhưng trong các điều khoản cụ thể không thấy có mức phạt này.

·         Hội viên và bạn đọc cần quan tâm nghiên cứu kỹ lưỡng nhiều nội dung quy định cụ thể của Nghị định mới có thể thực hiện được.

MC Web

Trích nguồn:
Số lượt đọc: 3335

Đánh giá bài viết
Kết quả